Qué es FATCA?

FATCA, por sus siglas en inglés (Foreign Account Tax Compliance Act), fue aprobada por el gobierno de los Estados Unidos el 18 de Marzo de 2010. FATCA invita a las Instituciones Financieras Extranjeras (FFIs por sus siglas en inglés) a identificar, reportar y (en algunos casos) retener fondos de personas estadounidenses. FATCA comienza a regir a partir del 1 de julio de 2014.

Cuál es el objetivo de FATCA?

El objetivo es detectar e impedir la evasión fiscal de inversiones en el extranjero por parte de residentes y ciudadanos americanos. Las instituciones financieras fuera de Estados Unidos tienen un incentivo importante para cumplir con esta ley, dado que es la única forma de evitar la retención impositiva del 30% sobre cualquier pago recibido de fuente americana sujeto a retención.

A quien impacta FATCA?

FATCA es un régimen amplio y puede impactar a cualquier persona física o jurídica, americana o extranjera, en la medida que esa persona esté involucrada en la realización o recepción de pagos que encuadren dentro del ámbito de FATCA.
Las FFIs deberán cumplir con FATCA de alguna de las siguientes maneras:

  1. En países con Acuerdos Intergubernamentales (IGA por sus siglas en inglés) Modelo 1, las FFIs deberán cumplir bajo la regulación local y reportar a su autoridad tributaria, quien intercambiará información con el Internal Revenue Service (IRS)
  2. En países con IGA Modelo 2, las FFIs deberán cumplir con las regulaciones locales para entrar en un acuerdo FATCA con el IRS y reportar directamente al IRS. Los requerimientos para el cumplimiento de esta ley están establecidos en el IGA firmado por el país.
  3. En países que no han firmado un IGA, las FFIs deberán entrar en acuerdos FATCA con el IRS y reportar directamente a este organismo.

Cuál es la posición de BiscayneCapital?

Como una entidad líder en asesoramiento financiero y gestión de patrimonio para personas y familias latinoamericanas de alto poder adquisitivo, con presencia en varios países ha aceptado participar en FATCA y cumplir con los requerimientos y obligaciones de esta ley, con el fin de continuar brindando soluciones financieras a sus clientes a nivel de excelencia.

Cómo impacta FATCA a BiscayneCapital?

BiscayneCapital ha firmado un acuerdo con el IRS, en virtud del cual debe obtener y verificar cierta información de sus clientes, y eventualmente reportar al IRS y/o a las autoridades locales en caso de entidades en países con IGA Modelo 1, cierta información de clientes americanos.
FATCA requiere que las instituciones financieras revisen sus procesos vigentes de aceptación de clientes y procesos de retenciones y que los ajuste en función de esta ley, en la medida que corresponda.

Cuando comienzan las retenciones por FATCA?

Las retenciones de FATCA sobre ingresos de fuente americana tales como intereses, dividendos, primas, anualidades, comenzarán a partir del 1 de Julio de 2014. Las retenciones sobre los resultados brutos por venta o redenciones de activos que generen dividendos o intereses, comenzarán a partir del 1 de enero de 2017. Adicionalmente, las retenciones sobre pagos “pass through” extranjeros no comenzaran antes del 1 de enero de 2017. Debe señalarse que las retenciones se efectuarán únicamente sobre aquellos clientes que, siendo identificados como personas estadounidenses, no acepten suministrar la documentación fiscal requerida y sobre instituciones financieras no participantes

Que implica esto para los clientes?

De acuerdo a lo establecido por el IRS, FATCA entrará en vigencia el 1 de Julio de 2014. Esto requiere que BiscayneCapital determine el status FATCA de sus clientes nuevos a partir de esa fecha, antes de aceptarlos como clientes. A los clientes existentes les solicitaremos (en la medida que ello sea necesario) información para documentar su status FATCA en los próximos meses.

El reporte de cuentas de personas estadounidenses al IRS está previsto que comience en Marzo de 2015 para el año 2014.

Favor contactar a su asesor tributario si tiene preguntas específicas sobre impuestos americanos o visite www.irs.gov por mayor información.